北京XXXX投资咨询有限公司
2007年度会计报表附注
(货币单位：人民币元)
一、公司基本情况
北京XXXX投资咨询有限公司（以下简称“本公司”）系经北京市工商行政管理局朝阳分局批准，由xxx、xxx和xxx等三人共同出资设立的有限责任公司，于2001年12月20日成立，取得xxxxx号企业法人营业执照，注册资本1000万元人民币，住所：北京市朝阳区酒仙桥xxx号xxx房间，法定代表人xxx；营业期限：20年，即自2001年12月20日至2021年12月19日。
本公司主要经营范围：投资咨询；经济贸易咨询；企业管理咨询；房地产信息咨询（不含中介服务）。
二、不符合会计核算前提的说明
本公司无不符合会计核算前提的事项说明。
三、重要会计政策和会计估计的说明
1、本公司目前执行的会计准则和会计制度
本公司执行企业会计准则和《企业会计制度》的有关规定。
2、会计年度
本公司采用公历制，即每年1月1日至12月31日。
3、记账本位币
本公司采用人民币为记账本位币。
4、记账原则和计价基础
本公司以权责发生制为记账原则，以历史成本为计价基础。
5、外币折算
本公司以人民币为记账本位币，对发生的涉及外币的经济业务，采用发生当日中国人民银行公布的市场汇价折合为人民币记账，月末按中国人民银行公布的市场汇价折合本位币进行调整。发生的差额，属于与购建固定资产有关的借款产生的汇兑损益，按借款费用资本化原则进行处理；其他情况产生的汇兑损益，在本公司筹建期间的计入开办费，生产经营期间的计入当期损益。
6、现金及现金等价物的确定标准
本公司的现金等价物是指公司持有的期限短、流动性强、易于转换为已知金额现金、价值变动风险很小的投资。
7、短期投资
短期投资是指能够随时变现并且持有时间不准备超过1年（含1年）的投资，包括股票、债券、基金等。本公司的短期投资以取得时的实际成本计价，短期投资持有期间所获得的现金股利或利息等，出取得短期投资时已宣告的但尚未领取的现金股利及已到付息期但尚未领取的债券利息外，本公司于实际收到现金股利和利息时冲减短期投资的账面价值。处置短期投资时，按收到的处置收入与短期投资账面价值的差额确认为当期损益。
8、应收款项
（1）应收款项确认为坏账确认标准
在发生下列情况之一时，按规定程序批准后确认为坏账。
①债务人被依法宣告破产、撤销的，取得破产宣告、注销工商登记或吊销执照的证明或者政府部门责令关闭的文件等有关资料，在扣除以债务人清算财产清偿的部分后，对仍不能收回的应收款项，作为坏账损失；
②债务人死亡或者依法被宣告失踪、死亡，其财产或者遗产不足清偿且没有继承人的应收款项，在取得相关法律文件后，作为坏账损失；
③涉诉的应收款项，已生效的人民法院判决书、裁定书判定、裁定败诉的，或者虽然胜诉但因无法执行被裁定终止执行的，作为坏账损失；
④逾期3年的应收款项，具有企业依法催收磋商记录，并且能够确认3年内没有任何业务往来的，在扣除应付该债务人的各种款项和有关责任人员的赔偿后的余额，作为坏账损失；
⑤逾期3年的应收款项，债务人在境外及我国香港、澳门、台湾地区的，经依法催收仍未收回，且在3年内没有任何业务往来的，在取得境外中介机构出具的终止收款意见书，或者取得我国驻外使（领）馆商务机构出具的债务人逃亡、破产证明后，作为坏账损失。
（2）坏账准备的计提方法和计提比例
本公司不计提坏帐准备，实际发生的坏帐损失列入当期管理费用，收回已经确认的坏帐损失冲减当期管理费用。
9、存货核算方法
（1）存货分类
存货主要分为低值易耗品等。
（2）存货取得和发出的计价方法
存货采用实际成本法核算。发出存货以加权平均法计算成本。低值易耗品采用一次摊销法进行摊销。
（3）存货的盘存制度
存货采用永续盘存制。期末时，对存货进行盘点，盘点结果如与账面记录不符，于期末前查明原因，经董事会批准后，在期末结账前处理完毕。
10、固定资产计价及折旧核算方法
（1）固定资产标准
使用期限在一年以上的房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等。不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的，也作为固定资产核算。
（2）固定资产计价方法
外购、自建固定资产按实际成本计价；投资转入的固定资产以评估确认或者合同约定的价值记账。
（3）固定资产分类及折旧方法
采用“直线法”计提折旧，各类固定资产的折旧年限、预计残值率和年折旧率如下：
固定资产类别 折旧年限 预计残值率（%） 年折旧率（%）
机器设备 5-10 5 9.50-19.00
运输设备 5-10 5 9.50-19.00
其他设备 5 5 19.00
（4）固定资产后续支出的会计处理方法
①与固定资产有关的后续支出，如果不可能使流入企业的经济利益超过原先的估计，则应在发生时确认为费用。
②与固定资产有关的后续支出，如果使可能流入企业的经济利益超过了原先的估计，则应应当计入固定资产账面价值，其增值后金额不应超过该固定资产的可收回金额。 |
