图书翻译

内容简介

　　尽管长期以来欺诈对于私人和公共企业来说是一个严重的威胁，但是迄今为止，随着人们用于对付欺诈的有效的方式、资源和训练机制等信息和专门技能方面投资的增加，欺诈本身也在不断地发展。  
　　过去十年的有关欺诈的统计数据简直令人难以置信。对于管理美国政府办的医疗保险的私人公司的最近审计表明，在医疗保险这一项目上，对付欺诈每年要花费200亿美元，其中4008起欺诈案产生于1996年的合同方，只有5％的欺诈案是前期案件的延伸后果。美国商业理事会估计，每年针对欺诈方面的工作所耗用的雇员工资和管理成本超过1000亿美元。20％的欺诈案是经查出并被依法处置的，而大多数的欺诈案则是被偶然发现的，所以从教育意义上其意义很小。很明显，传统的方法不能解决这些很普遍的问题，越来越需要的预警机制。对于企业所有者、企业管理者、会计师、咨询顾问、CFO、欺诈监控者、以及那些审计欺诈行为的审计师，这种全面的指南性质的预警机制可以作为一种独立的工具。  
　　《欺诈101》由一位具有30多年反欺诈经验的会计师Howard  R．Davia所著，此书以全新的视角揭示了欺诈行为的特征，包括不同欺诈行为特征的深入描述，以及已经实践验证的预防方法；像这样的书仅此一本。读了此书，可以学到：(1)有效审计的步骤指南；(2)大量的现实案例研究，其中很多是基于作者的实际经验；(3)讨论各种审计中发现的欺诈行为的主要类型。  
　　《欺诈101》揭开了欺诈行为的真实面目，并且提供了查出的方法。  HOWARDR．DAVIA是在政府、工业、公共事业会计领域内有30年工作经验的经认证认可的公共会计师，曾经是美国会计总局和服务管理总局的审计人员，并且在服务管理总局中后来担任业务科科长的职务。这些工作经历使HOWARDR．DAVIA在欺诈行为的可能性、查出和制止方面积累了大量的经验。DAVIA先生是经理教育系列公司的总裁和创建者之一，此公司提供查出、控制欺诈行为方面的培训和咨询服务。作为一名副教授，DAVIA先生与WisconsinLa  Crosse大学的企业管理学院合作在全国范围内开展了“欺诈行为的查出和控制专题讨论”。他对管理会计协会成员、CPA协会成员、公司管理层人土等有关人员作过欺诈行为的查出和控制方面的报告。他是《欺诈行为查出和控制会计师指南》(第二版)一书的作者之一。

目录

译者序
序        言
前        言
1  欺诈的世界
    欺诈的三种类型
    第一类欺诈：暴露且已公开的欺诈
    第二类欺诈：少数人知道但未公开的欺诈
    第三类欺诈：未查出的欺诈
    欺诈的本质
    欺诈的类型构成
    欺诈类型的比例划分
    第一类欺诈的比例
    大部分欺诈是偶然发现的
    案例1．1    九年内挪用公款328万美元
    缺乏欺诈预警审计
    不完备的内部控制
    案例1．2    一个傲慢的索要回扣的人
    第二类以及第三类欺诈的比例
    案例1．3    工资表欺诈
    欺诈类型的比例划分的重要意义
2  欺诈格斗者
      财务报表欺诈
      “贷款抵押”欺诈
      2800万美元的存货
      25万美元的零用现金基金
      独立审计师的困境
      案例2．1    审计遗漏欺诈，险失执业资格
      资产流失欺诈
      资产流失欺诈审计
      已经被受害者察觉到的资产流失欺诈
      财务报表余额欺诈与资产流失欺诈
      审计工作的受益人
      独立审计师
      将具体欺诈预警审计与财务报表余额审计相结合
      提供一种更全面的审计服务
      对资产流失欺诈审计准则的需求
      为什么应该开展资产流失欺诈审计
3  欺诈预警审计概述
      欺诈审计的定义
      欺诈审计的三个目标
      欺诈预警审计
      案例3．1    办公用品商店欺诈案
      欺诈反应审计
      案例3．2    卡车公司的交货欺诈
      提高查出几率，阻止欺诈发生
      对没有经验的欺诈审计师的建议
      案例3．3    粗心大意的内部控制员
4  欺诈预警审计
……
5  欺诈的基本类型
6  欺诈中的缺陷
7  操纵合同的欺诈
8  道德行为和行为准则
9  证        据
10  利用欺诈的征兆开始欺诈审计
11  欺诈审计方案
附录A    欺诈预警审计案例研究
附录D    世界顶级公司的案例研究
附录E    商业租赁案例研究
附录F    操纵合同的案例研究——来自美国国会委员会出版的刊物      
附录G    质量控制案例研究，第一部分
附录H    质量控制案例研究，第二部分